С 2020 года спецрежим для самозанятых изменится.

Новый спецрежим в 2020 году вправе применять предприниматели в отношении деятельности, по которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. При этом взносы за себя платить не обязательно.

Также новый налог вместо 13% НДФЛ могут платить обычные физлица, которые получают доход от своих услуг. Например, частные бухгалтеры, консультанты, кондитеры и т.п. Регистрироваться как ИП не обязательно.

Совмещать спецрежим с другими системами налогообложения не получится. Например, если ИП применяет упрощенку, он не вправе часть бизнеса перевести на новый спецрежим.

С 1 июля 2020 года налог введут по всей России, согласно информация с сайта Минфина.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Северной Осетии Тимур Медоев считает инициативу о самозанятых полезной и перспективной:

— Обращаясь к скептикам данного нововведения, хочется отметить, что это не дополнительный налог. Это специальный налоговый режим, который могут применить граждане, занимающиеся индивидуальной предпринимательской деятельностью, находившиеся в тени, так как их доход был несоизмерим с налоговой нагрузкой. Сегодня это очень привлекательный механизм, которым обязательно воспользуется власть, настойчиво предлагая данной категории граждан выйти из тени.

Медоев полагает, что новый налоговый режим позволит «легализоваться» многим предпринимателям и  откроет для них возможности государственной поддержки.

— Для потребителей это однозначно улучшение качества услуг. Для потенциальных предпринимателей, применяющих данный налоговый режим — это возможность воспользоваться всей линейкой методов государственной поддержки предпринимательства. А их на сегодняшний день немало: от льготного кредитования до безвозмездных субсидий, — отмечает бизнес-омбудсмен.

Виды деятельности для самозанятых в 2020 году

Согласно закону, самозанятый может выбрать любой вид деятельности из ОКВЭД-2, за некоторым исключением. Нельзя применять виды деятельности:

1. реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3. добычи и (или) реализации полезных ископаемых;
4. всех видов деятельности, на которых самозанятый нанял наемных работников
5. ведение договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров
6. оказание услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники

Ограничения для спецрежима

Размер дохода:

Не выше 2,4 млн руб. в год. Если доходы превысят лимит, применять новый спецрежим нельзя.

Виды деятельности

Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:

·  продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;

·  перепродают товары, имущественные права;

·  добывают и продают полезные ископаемые;

·  ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;

·  оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение — эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новыйспецрежим.

Расчет налога

Ставка налога зависит от того, от кого самозанятый получил доход.

• Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.
• Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов.

Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог». При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц. Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.

Пример расчета налога

Человек получил от деятельности 50 000 рублей доходов за месяц. При это он потратил на ведение бизнеса 10 000 рублей.

Услуги оказывались юрлицу. Ставка налога  6%. Рассчитаем налог: 50 000 x  6% =  3000 руб. Услуги оказывались физлицу. Ставка налога  4%. Рассчитаем налог: 50 000 x  4% =  2000 руб.

Расчет налога ведется в приложении для телефона от ФНС России. Приложение называется Мой налог.

Декларация

Сдавать декларации и другую отчетность на новом спецрежиме не потребуется.

Пенсионные взносы

Самозанятый взносы в ПФР вправе не уплачиваться. При этом идет минимальный пенсионный стаж.